Негосударственное пенсионное обеспечение – это инструмент для долгосрочных накоплений, позволяющий сформировать негосударственную пенсию за счет самостоятельных взносов и/или взносов работодателя и инвестиционного дохода АО «НПФ «Первый промышленный альянс» в соответствии с условиями заключенного договора о негосударственном пенсионном обеспечении и Пенсионным правилами фонда.

Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется на добровольной основе, как гражданами самостоятельно - для увеличения размера собственной пенсии, так и работодателями - в рамках социальной поддержки работников.

Договор о негосударственном пенсионном обеспечении заключается:

• с Вкладчиком - юридическим лицом в пользу физических лиц - Участников Фонда;
• с Вкладчиком - физическим лицом, заключившим пенсионный договор в свою пользу;
• с Вкладчиком - физическим лицом, заключившим пенсионный договор в пользу иных физических лиц - Участников Фонда.

Для осуществления негосударственного пенсионного обеспечения Фонд использует следующие пенсионные схемы:

• Схема №1. «С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся пожизненно»;
• Схема №2. «С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного срока»;
• Схема №3. «С установленными размерами пенсионных взносов. С возможностью солидарного учета пенсионных обязательств. Пенсионные выплаты производятся пожизненно»;
• Схема №4. «С установленными размерами пенсионных взносов. С возможностью солидарного учета пенсионных обязательств. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного срока»;

Пенсионные схемы № 1, 2 предназначены для Вкладчиков - физических лиц.
Пенсионные схемы № 3, 4 предназначены для Вкладчиков - юридических лиц.

Участник приобретает право на получение в Фонде негосударственной пенсии при одновременном выполнении следующих условий:

• заключение Вкладчиком пенсионного договора в пользу Участника;
• наличие пенсионных обязательств, отраженных на пенсионном счете, достаточных для назначения и выплаты негосударственной пенсии в соответствии с условиями пенсионного договора;
• наличие одного из пенсионных оснований.

Пенсионным договором могут быть установлены дополнительные условия для приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии. Пенсионными основаниями для приобретения Участником права на получение негосударственной пенсии являются пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионного договора, в том числе:

• достижение возраста, с которым законодательство Российской Федерации связывает возникновение права на пенсионное обеспечение;
• получение права на пенсионное обеспечение на льготных основаниях или в связи с особыми условиями труда;
• получение права на пенсионное обеспечение на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Негосударственная пенсия может быть назначена пожизненно либо на определенный срок в соответствии с условиями Договора НПО.

Размер негосударственной пенсии в случае выплаты с солидарного пенсионного счета определяется распоряжением вкладчика.

Размер негосударственной пенсии определяется актуарными расчетами и зависит от размера пенсионных обязательств, отраженных на именном пенсионном счете Участника на дату назначения негосударственной пенсии, от возраста, пола Участника, периодичности выплат. В случаях, если расчетный размер негосударственной пенсии окажется ниже минимальной негосударственной пенсии, Фонд имеет право выплачивать негосударственную пенсию в размере минимальной негосударственной пенсии до исчерпания пенсионных обязательств, отраженных на именном пенсионном счете Участника.

В случае поступления пенсионных взносов после начала выплат Участнику негосударственной пенсии Фонд производит перерасчет ее размера в соответствии с разделом 14 Пенсионных правил.

Периодичность выплаты негосударственной пенсии может устанавливаться:

• ежемесячно;
• ежеквартально.

Единовременная выплата Участнику всей суммы пенсионных обязательств Фонда по выплате негосударственной пенсии не допускается.

Индексация негосударственных пенсий по итогам размещения средств пенсионных резервов в соответствии с Пенсионными правилами Фонда не производится, выплата дохода осуществляется путем увеличения размера последней выплаты негосударственной пенсии.

В качестве предположений о дожитии при расчете пенсии используются данные таблиц смертности Росстата РФ 2014 года

Примеры расчета размера негосударственной пенсии по видам пенсионных схем

Пенсионный договор может быть расторгнут досрочно в следующих случаях:

• по соглашению сторон;
• в случае ликвидации Вкладчика - юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• в случае ликвидации Фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• по требованию Вкладчика в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением Фондом принятых на себя обязательств;
• по требованию Фонда в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением Вкладчиком принятых на себя обязательств;
• по требованию Вкладчика - физического лица до момента приобретения Участником прав требования по пенсионному договору;
• по требованию Вкладчика - юридического лица в объеме обязательств Фонда, не обремененных выплатами негосударственных пенсий и/или распределением необходимых и достаточных пенсионных обязательств на именные пенсионные счета Участников такого Вкладчика.
• по требованию Участника, который приобрел право требования выплаты (перевода в другой негосударственный пенсионный фонд) выкупной суммы по пенсионному договору, в части пенсионных обязательств Фонда перед таким Участником, отраженных на его именном пенсионном счете;
• по решению суда в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению договора;
• в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Размер выкупной суммы рассчитывается, исходя из суммы пенсионных обязательств, отраженных на дату расторжения пенсионного договора на именном пенсионном счете Участника, либо на солидарном пенсионном счете и зависит от срока отражения пенсионных обязательств на пенсионном счете.

Возможность расторжения договора и получения выкупной суммы по видам пенсионных схем

	на этапе накопления	на этапе выплат
Схема №1	+	-
Схема №2	+	+
Схема №3*	+	+
Схема №4*	+	+
Схема №3**	+	-
Схема №4**	+	+

* При наличии Участников, получающих негосударственную пенсию с отражением начисления пенсионных выплат на солидарном пенсионном счете, досрочное расторжение такого пенсионного договора Вкладчиком может производиться только после распределения с солидарного пенсионного счета на именные пенсионные счета таких Участников пенсионных обязательств, необходимых и достаточных для осуществления им пенсионных выплат;

** Участник может получить выкупную сумму (остаток средств на именном пенсионном счете) при условии передачи Вкладчиком - юридическим лицом Участнику права на получение выкупной суммы

Размер выкупной суммы определяется по формуле:
S_вык. = S_пенс.–k*S_дох.t, где
S_вык. – выкупная сумма, сумма пенсионных обязательств, отраженных на дату расторжения пенсионного договора на именном пенсионном счете Участника, либо на солидарном пенсионном счете (после распределения пенсионных обязательств на именные пенсионные счета Участников, получавших негосударственные пенсии на дату расторжения пенсионного договора),
S_пенс. – сумма пенсионных обязательств, отраженных на дату расторжения пенсионного договора на именном пенсионном счете Участника, либо на солидарном пенсионном счете (после распределения пенсионных обязательств на именные пенсионные счета Участников, получавших негосударственные пенсии на дату расторжения пенсионного договора)
S_дох.t – сумма фактически начисленного дохода за год, предшествующий году расторжения договора,
k – коэффициент, зависящий от срока отражения пенсионных обязательств на пенсионном счете: до 1 года - 1; от 1 года до 3 лет - 0,5; свыше 3 лет - 0,1.

Примеры расчета размера выкупной суммы по видам пенсионных схем

Параметры	Срок отражения пенсионных обязательств на пенсионном счете
	до 1 года	от 1 года до 3 лет	свыше 3 лет
Sпенс., руб.	100 000,00	100 000,00	100 000,00
Sдох.t, руб.	2 000,00	2 000,00	2 000,00
k	1	0,5	0,1
Размер выкупной суммы (Sвык.), руб	Sвык. = 100 000 - 2 000 * 1 = 98 000	Sвык. = 100 000 - 2 000 * 0,5 = 99 000	Sвык. = 100 000 - 2 000 * 0,1 = 99 800

Правопреемник - физическое лицо, в пользу которого в соответствии с условиями договора или нормами законодательства Российской Федерации, в случае смерти Участника выплачиваются денежные средства в объеме неисполненных пенсионных обязательств Фонда перед умершим Участником в порядке, установленном Пенсионными правилами и пенсионным договором.

Участник, если это предусмотрено пенсионной схемой и пенсионным договором, вправе назначить правопреемника (правопреемников), в пользу которого (которых) Фонд будет исполнять свои обязательства в случае смерти Участника. Назначение правопреемника (правопреемников) оформляется письменным заявлением Участника с указанием долей каждого правопреемника. Участник вправе заменить ранее назначенного правопреемника (правопреемников) на нового правопреемника (правопреемников) в любое время, оформив это соответствующим письменным заявлением.

Заявление о назначении/замене правопреемника (правопреемников)

В случае смерти Участника, имеющего право назначения правопреемника и не воспользовавшегося этим правом, правопреемниками признаются лица, являющиеся наследниками умершего Участника в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

Правопреемник Участника может обратиться в Фонд для оформления прав по пенсионному договору в течение общего срока исковой давности, установленного гражданским законодательством Российской Федерации, исчисляемого с даты смерти Участника. По заявлению правопреемника, пропустившего срок исковой давности, срок обращения для оформления своих прав может быть восстановлен в судебном порядке.

Правопреемник при вступлении в права по пенсионному договору может воспользоваться следующими правами:

• при наличии у него пенсионных оснований получать негосударственную пенсию в пределах суммы неисполненных пенсионных обязательств Фонда перед умершим Участником;
• расторгнуть пенсионный договор и получить выкупную сумму в пределах неисполненных пенсионных обязательств Фонда перед умершим Участником;
• вступить в пенсионный договор в качестве нового Участника, для чего оформить соответствующее заявление в Фонде.

В соответствии с пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются суммы платежей взносов работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного не подлежат обложению страховыми взносами.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения определяется в соответствии со статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Негосударственные пенсии, выкупные суммы подлежат налогообложению у источника выплат.

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в соответствии с пунктом 4 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Примеры расчета налога на доходы физических лиц при выплате негосударственной пенсии участникам фонда и при выплате выкупной суммы участникам или их правопреемникам.

1. Участнику начислена негосударственная пенсия в размере 1000 рублей, вкладчиком является физическое лицо по договору в свою пользу. НДФЛ не удерживается, к выплате 1000 рублей.
2. Участнику начислена негосударственная пенсия 1000 рублей, вкладчиком является юридическое лицо в пользу физического лица или физическое лицо по договору в пользу другого физического лица. НДФЛ удерживается по ставке 13%. Сумма налога - 130 рублей, к выплате - 870 рублей.
3. Участнику начислена выкупная сумма в размере 10000 рублей (вкладчиком является физическое лицо в свою пользу), из них сумма пенсионных взносов составляет 9000 рублей, доход от размещения пенсионных взносов составляет 1000 рублей. Участником предоставлена справка из налогового органа (форма по КНД 1160077), подтверждающая факт неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета. НДФЛ удерживается только с дохода от размещения пенсионных взносов по ставке 13%. Сумма налога - 130 рублей, к выплате – 9870 рублей.
4. Участнику начислена выкупная сумма 10000 рублей, вкладчиком является физическое лицо в свою пользу. Участником не предоставлена справка из налогового органа (форма по КНД 1160077), подтверждающая факт неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета. НДФЛ удерживается по ставке 13%. Сумма налога - 1300 рублей, к выплате - 8700 рублей.
5. Участнику начислена выкупная сумма 10000 рублей, вкладчиком является юридическое лицо в пользу физического лица или физическое лицо по договору в пользу другого физического лица. НДФЛ удерживается по ставке 13%. Сумма налога - 1300 рублей, к выплате - 8700 рублей.
6. Правопреемнику начислена выкупная сумма 10000 рублей, вкладчиком являлось физическое лицо или юридическое лицо. НДФЛ удерживается по ставке 13%. Сумма налога - 1300 рублей, к выплате - 8700 рублей.